篇一：套期保值账务处理案例
买入套期保值和卖出套期保值操作案例
大豆买入套保案例：08年1月份，大豆现货价格为每吨4500元，某豆油加工厂预计3月份需购买100吨大豆作原料，该厂认为4500的价格较为合理，但又担心大豆价格上涨而增加成本(市场基本面显示大豆涨的可能性较大)。于是提前买入大豆期货，以此达到套期保值的目的。
1月份
3月份
套利结果
最终结果
现货市场
大豆价格4600元/吨
期货市场
买入10手3月份大豆合约：价格为4700元/吨
到交易所仓库以4700元/吨的价格交割(买入)100吨大豆(3月期货价格为5600元/吨)
亏损100元/吨
亏损100×100=1万元
选择交割
注：1手=10吨，该套期保值活动选择交割了结。具体操作中，应当考虑交易手续费、持仓费、交割费用等。
大豆卖出套保案例：08年8月份，大豆现货价为每吨5500元，现货生产商A认为该价格较为合理，但其大豆要等到9月份才能出售，由于A担心到时现货价格可能下跌而减少收益(市场基本面显示大豆跌的可能性较大)。于是提前卖出大豆期货合约，以此达到套期保值的目的。
08年8月份
08年9月份
套利结果
最终结果
现货市场
大豆价格5500元/吨
卖出100吨大豆：价格为5250元/吨
亏损250元/吨
获利100×260-100×250=1000元
期货市场
卖出10手9月份大豆合约：价格为5450元/吨
买入10手9月份大豆合约：价格为5190元/吨
盈利260元/吨
注：1手=10吨，该套期保值活动选择平仓出场而不是交割了结。具体操作中，应当考虑交易手续费、持仓费、交割费用等。想要更便捷、更高效、更实时地了解高手访谈、交易心得、高手活动等，就关注证期金融网的吧
篇二：套期保值账务处理案例
套期保值会计处理案例分析
套期保值会计处理案例分析
一、套期保值的概念
现货企业的套期保值,是指企业为规避商品价格波动的风险指定一项或一项以上套期工具(期货合约),使套期工具的公允价值或现金流量变动,预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动。
企业运用商品期货进行套期时,其套期保值策略通常是,买入(卖出)与现货市场数量相当、但交易方向相反的期货合同,以期在未来某一时间通过卖出(买入)期货合同来补偿现货市场价格变动所带来的实际价格风险。
二、企业套期保值期货交易的财务处理(以钢材期货套保为例)
1.公允价值套期保值财务处理原则
(1)套期工具为衍生工具时,公允价值变动形成的利得或损失应当计入当期损益。
(2)被套期项目因被套期风险形成的利得或损失应当计入当期损益,同时调整被套期项目的账面价值。
2.公允价值套期会计处理举例
例1:2016年8月1日,某钢铁X公司预期在2016年1月30日将销售一批钢材,为规避所持有钢材存货的公允价值变动风险,与期货公司Z签订了套期保值的合约,并将其指定为2016年钢材存货价格变化引起的公允价值变动风险的套期。钢材期货合约的标的资产与X公司的存货在数量、品质、价格变动和产地方面相同。
2016年8月1日,X公司有钢材存货8000吨,该批钢材的成本为32000000(4000元/吨)元,公允价值为36000000元(4500元/吨),当天钢材期货合约的价格为4800元/吨,X公司卖出800张钢材期货合约Y,则该合约的公允价值为38400000元,同时向Z期货公司支付手续费用10000元。2016年10月30日,期货合约Y的公允价值上涨了2000000元,存货的公允价值下降了2000000元。当日,X公司将该批钢材出售,同时将期货合约Y平仓结算。
假定不考虑衍生工具的时间价值、商品销售相关的增值税及其他因素,X公司的账务处理如下(单位:元):
(1)2016年8月1日
X公司通过期货公司Z卖出800张钢材期货合约Y。
借:其他应收款―Z期货经纪公司3840000贷:银行存款
3840000向期货公司Z支付手续费用。
借:套期损益
1000贷:其他应收款―Z期货经纪公司
1000通过期货合约对该批钢材进行套期保值。
借:被套期项目―库存商品
3200000贷:库存商品
3200000(2)2016年10月30日,X公司将该批钢材出售,同时将期货合约Y平仓了结。
平仓了结该期货合约。
借:银行存款
404000贷:其他应收款―Z期货经纪公司
404000在此期间,该期货合约溢价2000000元。
借:套期工具―期货合约Y200000贷:套期损益200000该批钢材存货价格下降2000000元。
借:套期损益200000贷:被套期项目―库存商品
200000出售该批钢材现货。
借:银行存款3400000贷:主营业务收入
3400000借:主营业务成本
3200000贷:被套期项目―库存商品
3200000实现对该批钢材现货的完全套期保值。
借:银行存款200000贷:套期工具―期货合约Y200000钢铁公司X采用了套期保值策略后,规避了钢铁存货公允价值变动的风险,因此其存货公允价值下降没有对预期毛利润4000000元(36000000-32000000)产生不利影响。
例2:假定2016年8月1日,期货合约Y的公允价值上涨了1500000元,存货的公允价值下降了2000000元。其他资料不变,则该钢铁公司X的账务处理如下:
(1)2016年8月1日
X公司通过期货公司Z卖出800张钢材期货合约Y。
借:其他应收款―Z期货经纪公司
3840000贷:银行存款
3840000向期货公司Z支付手续费用。
借:套期损益
1000贷:其他应收款―Z期货经纪公司
1000通过期货合约对该批钢材进行套期保值。
借:被套期项目―库存商品
3200000贷:库存商品
3200000(2)2016年10月30日,X公司将该批钢材出售,同时将期货合约Y平仓了结。
平仓了结该期货合约。
借:银行存款
404000贷:其他应收款―Z期货经纪公司
404000在此期间,该期货合约溢价1500000元。
借:套期工具―期货合约Y150000贷:套期损益150000该批钢材存货价格下降2000000元。
借:套期损益200000贷:被套期项目―库存商品
200000出售该批钢材现货。
借:应收账款3400000贷:主营业务收入
3400000借:主营业务成本
3200000贷:被套期项目―库存商品
3200000实现对该批钢材现货的部分套期保值。
借:银行存款150000贷:套期工具―期货合约Y150000两种情况的差异在于,前者不存在“无效套期损益”,后者存在“无效套期损益”500000元,从而对X公司当期利润总额的影响相差500000元。
篇三：套期保值账务处理案例篇四：套期保值账务处理案例
套期保值经典案例十个
1.2014年4月份国际油价暴跌引发了全球市场抛售风潮，令各大企业的投资库存面临巨大的压力。一家电力企业通过套期保值（hedging）的方式，在国际期货市场上买入大量原油期货合约，最终避免了不利的市场波动对企业库存的冲击。
2.2015年4月份，一家家居用品企业在墨西哥墨元持续贬值的背景下，通过套期保值的方式，锁定了企业的墨元兑换率，并在之后的数月内，成功规避了汇率波动对企业营收和利润的不利影响。
3.2016年3月份，一家金融机构通过套期保值的方式，购买了足够数量的黄金期货合约，以保障机构在市场波动中的稳健性和可持续性。最终，这一决策成功缓解了市场流动性不足对该机构业务和资产的冲击。
4.2017年5月份，一家机械制造企业通过套期保值的方式，锁定了其关键原材料的采购价格，并在之后数个月中，成功规避了原材料价格的剧烈波动，为企业的生产和营运稳定提供了有力保障。
7.2020年3月份，一家工业企业通过套期保值的方式，锁定了其关键产品的销售价格，并避免了市场中的不利波动对企业的销售和财务状况的影响。这一决策保证了企业的稳健性和可持续性。
篇五：套期保值账务处理案例
套期保值案例
套期保值是指企业通过与金融机构签订合约，利用金融工具对价格波动进行规避的一种风险管理工具。下面是一个关于套期保值的案例。
某汽车制造厂家为了规避原油价格波动带来的风险，决定进行套期保值。厂家预计在未来半年内需要大量使用原油进行生产，而原油价格受国际政治和经济因素的影响波动较大。为了避免原油价格上涨导致成本增加，厂家决定与银行签订原油期货合约进行套期保值。
厂家询问了多家银行，最终选择了一家信誉较好的银行进行合作。双方签订了一年期的原油期货合约，厂家以每桶100美元的价格购买了1000桶原油期货合约。合约到期时，如果原油价格上涨至120美元，厂家可以利用合约以100美元的价格购买1000桶原油，从而避免了因价格上涨而导致的成本增加。合同到期时，厂家只需要支付合约中规定的100美元/桶的价格即可，无论实际市场价格如何。
在合同期内，原油价格出现了大幅上涨，达到了120美元/桶。厂家购买了1000桶原油，实际支出了100,000美元，但由于套期保值的存在，实际成本仍然是100,000美元。这样，厂家在价格上涨的情况下，成功规避了风险，保持了成本的稳定。即使在合同期间原油价格下跌至80美元/桶，厂家仍然需要支付100美元/桶的价格购买原油，但这相对于市场价格来说也是一种保护。
通过套期保值，企业可以在原材料价格波动较大的情况下保持成本的稳定，避免了价格风险给企业带来的损失。套期保值不仅可以应用于原油等大宗商品的交易中，还可以应用于股票、货币等金融市场中，为企业提供有效的风险管理工具。在全球经济不稳定和市场不确定性较高的背景下，套期保值具有重要的意义和应用前景。对于需求大量原材料的企业来说，套期保值可以帮助其有效控制成本，提高竞争力。
篇六：套期保值账务处理案例篇七：套期保值账务处理案例
套期保值案例
套期保值是指企业为了规避外汇风险，通过买卖远期合约或期货合约，锁定未来一定时期内的外汇价格，以达到保值的目的。下面我们来看一个套期保值的案例。
某家电子公司在国外采购了大量的零部件，合同金额为1000万美元，但由于外汇波动，公司担心未来美元兑人民币的汇率变动会给公司带来巨大的损失。为了规避这一风险，公司决定进行套期保值操作。
首先，公司需要对未来的现金流进行预测和分析，确定需要套期保值的金额和期限。经过分析，公司预计未来一年内将有8000万美元的采购金额需要支付，因此决定进行一年期的套期保值。
其次，公司选择合适的套期保值工具。考虑到远期合约和期货合约的特点，公司最终决定选择期货合约进行套期保值。公司购买了8000万美元的远期合约，锁定了未来一年内美元兑人民币的汇率。
在套期保值期间，美元兑人民币的汇率发生了波动，但由于公司已经锁定了汇率，因此无论汇率是上涨还是下跌，公司都能按照锁定的价格进行交易，避免了外汇风险。
到了采购付款的时候，美元兑人民币的汇率与公司锁定的汇率相比发生了变化，如果公司没有进行套期保值，可能会面临巨大的损失。但由于套期保值的存在，公司能够按照锁定的汇率进行交易，避免了汇率波动带来的损失。
通过这个案例，我们可以看到套期保值对企业规避外汇风险的重要性。在全球化的今天，外汇风险不可避免，而套期保值可以帮助企业规避这一风险，保护企业的利润。因此，对于有海外业务的企业来说，学会并运用套期保值工具是非常重要的。
总的来说，套期保值是一种有效的风险管理工具，能够帮助企业规避外汇风险，保护企业利润。在实际操作中，企业需要对未来的现金流进行准确的预测和分析，选择合适的套期保值工具，并严格执行套期保值计划，以确保套期保值的有效性。希望这个案例能够帮助大家更好地理解套期保值的重要性和实际操作过程。